Ultima lună pentru conformarea voluntară la raportarea CbCR în grupurile multinaționale din România

Pe scurt:

• România are termen până la 31 decembrie 2025 pentru conformarea voluntară la raportarea CbCR pentru grupurile multinaționale rezidente.
• Raportarea CbCR urmărește creșterea transparenței fiscale și combaterea planificării fiscale agresive prin schimb automat de informații fiscale.
• Neconformarea poate atrage amenzi de până la 20.000 euro și controale fiscale suplimentare din partea ANAF, care a început verificări la peste 500 companii.
• Termenul de depunere este de 12 luni de la încheierea anului fiscal, iar entitățile din afara UE folosesc Formularul R404 și schema XML pentru raportare electronică.

Raportare CbCR și conformare fiscală pentru grupuri multinaționale din România

Autoritățile fiscale din România au lansat o campanie de informare pentru entitățile constitutive ale grupurilor multinaționale (MNE), subliniind importanța conformării voluntare la raportarea CbCR. Această obligație vizează raportarea detaliată pe țări, conform cerințelor legislative și standardelor internaționale.

OUG 42/2017 impune societăților-mamă finale ale grupurilor MNE rezidente în România, sau anumitor entități constitutive, să depună raportul CbCR. Ordonanța reglementează și schimbul automat de informații între autoritățile fiscale, având ca scop creșterea transparenței fiscale și combaterea planificării fiscale agresive.

Context global al raportării CbCR

OCDE a dezvoltat instrumente pentru sprijinirea administrațiilor fiscale în evaluarea riscurilor grupurilor MNE, folosind rapoartele CbCR. Printre acestea se numără workshopuri, instrumente de evaluare a riscurilor fiscale și programe internaționale de asigurare a conformității.

Ediția 2025 a Corporate Tax Statistics, publicată de OCDE, include date anonimizate din rapoartele CbCR pentru peste 8.700 de grupuri MNE, oferind o imagine detaliată asupra distribuției profiturilor, veniturilor și impozitelor la nivel global. Această granularitate ajută la înțelegerea fenomenului BEPS și la ajustarea politicilor fiscale.

• 106 jurisdicții pot furniza statistici CbCR
• 53 au transmis efectiv date în 2022
• 5 au raportat zero rapoarte primite
• 48 nu au furnizat statistici, deși ar fi putut
• 54 au transmis date privind activitățile a peste 8.700 MNE-uri

Deși persistă diferențe între locul raportării profiturilor și cel al activității economice, tendința este de reducere a acestor decalaje. De exemplu, profiturile raportate în investment hubs au scăzut de la 31,9% în 2017 la 18,9% în 2022.

Obligațiile de raportare CbCR în România

România aplică obligația de raportare CbCR din 2017 și este semnatară a Acordului multilateral privind schimbul automat de rapoarte CbC (CbC MCAA). Totuși, lipsa unor mecanisme complete pentru schimbul de informații cu jurisdicții din afara Uniunii Europene și absența unor acorduri bilaterale generează sarcini suplimentare pentru companiile românești.

Entitățile constitutive ale grupurilor MNE din afara UE trebuie să utilizeze Formularul R404 și schema XML pentru transmiterea electronică a raportului, cu excepția cazului în care raportarea se face într-o altă jurisdicție UE.

Neconformarea poate atrage amenzi de până la 20.000 euro și poate crește nivelul de risc fiscal al contribuabilului, ceea ce poate conduce la controale suplimentare.

Pași pentru conformarea fiscală la raportarea CbCR

Companiile trebuie să evalueze urgent îndeplinirea obligațiilor de raportare CbCR și să colecteze datele necesare pentru depunerea raportului în termenul legal. Raportarea trebuie făcută în maximum 12 luni de la încheierea anului fiscal al grupului MNE, iar pentru anul fiscal 2024 termenul este 31 decembrie 2025.

Conformarea voluntară reduce riscurile de sancțiuni și facilitează relația cu autoritățile fiscale. ANAF a început controale la peste 500 de companii, accentuând importanța respectării cerințelor.

Despre EY România

EY este o firmă globală de servicii profesionale, cu peste 406.000 de angajați în 150 de țări și venituri de 53,2 miliarde USD în anul fiscal 2025. În România, EY activează din 1992, oferind servicii integrate de audit, fiscalitate, juridic, strategie și consultanță pentru companii multinaționale și locale.

Cu birouri în București, Cluj-Napoca, Timișoara, Iași și Chișinău, EY România susține antreprenoriatul prin competiția EY Entrepreneur Of The Year, care selectează anual reprezentantul țării pentru finala mondială.

Autori: Adrian Rus, Partener, lider departament Prețuri de transfer, EY România, și Georgiana Bizdrigheanu, Senior Manager Prețuri de transfer, EY România

Articol susținut EY România

Sursa originală a acestui articol este https://hotnews.ro/campania-anaf-privind-raportarea-cbcr-ultima-luna-pentru-conformare-voluntara-2125160 (link)