Site-urile NoaMedia
Cum pot companiile să evite noile limitări de deductibilitate în România? Începând cu 2026, firmele cu tranzacții intra-grup vor trebui să gestioneze plafonul de 1% pentru cheltuielile deductibile, iar acordul de preț în avans devine un instrument esențial. Această schimbare afectează în special companiile multinaționale care operează pe piața românească.
Pe scurt:
- Începând cu 2026, România limitează deductibilitatea cheltuielilor cu entități afiliate nerezidente la 1% din totalul cheltuielilor pentru companii sub 50 milioane EUR cifră de afaceri.
- Limitarea afectează tranzacțiile transfrontaliere cu servicii de management, consultanță și drepturi de proprietate intelectuală, vizând în special grupurile multinaționale.
- Acordul de preț în avans exclude companiile de la plafonul de 1%, oferind certitudine fiscală și reducând riscul ajustărilor și disputelor cu ANAF.
- România permite roll-back pentru acordurile de preț în avans pe o perioadă de până la cinci ani, facilitând alinierea tranzacțiilor istorice la metodologii convenite.
Acordul de preț în avans și noile limitări de deductibilitate în România
Regimul fiscal din România introduce începând cu anul fiscal 2026 limitări privind deductibilitatea anumitor cheltuieli cu entități afiliate nerezidente, afectând în special tranzacțiile transfrontaliere în domeniul serviciilor de management, consultanță și drepturi de proprietate intelectuală.
Cheltuielile pentru drepturi de proprietate intelectuală, management sau consultanță de la entități afiliate din afara țării vor fi deductibile doar până la un plafon de 1% din totalul cheltuielilor companiei, dacă cifra de afaceri a acesteia este sub 50 milioane EUR în anul precedent. Această limitare vizează exclusiv tranzacțiile cu entități afiliate nerezidente, afectând în special companiile din grupuri multinaționale.
Excepții de la limitările deductibilității
Cheltuielile pentru obținerea mărcilor, desenelor și modelelor industriale, drepturilor de autor și alte cheltuieli similare înregistrate în România nu sunt supuse plafonului de 1%. De asemenea, instituțiile de credit române și sucursalele instituțiilor de credit străine sunt excluse de la aceste limitări.
Acordul de preț în avans ca soluție strategică
Obținerea unui acord de preț în avans devine esențială pentru companiile afectate, deoarece acestea sunt excluse de la aplicarea plafonului de 1% pentru tranzacțiile vizate. Prin acest instrument, companiile asigură certitudine asupra metodologiilor de prețuri de transfer și evită riscul ajustărilor fiscale ulterioare.
În plus, acordurile de preț în avans reduc riscul fiscal și disputele cu autoritățile, oferind un cadru clar pentru tranzacțiile intra-grup. România a introdus și opțiunea de roll-back a APA pentru până la cinci ani, facilitând alinierea tranzacțiilor istorice la metodologiile convenite.
Impactul noilor reguli asupra mediului de afaceri
ANAF intensifică inspecțiile fiscale asupra marilor contribuabili, iar simplificarea procesului de obținere a acordurilor de preț în avans este o prioritate. Companiile sunt încurajate să analizeze impactul noilor reguli, să solicite APA pentru a beneficia de excluderea limitărilor și să utilizeze opțiunea de roll-back pentru gestionarea riscurilor retroactive.
- Evaluarea tranzacțiilor intra-grup în contextul noilor reguli;
- Solicitarea acordurilor de preț în avans pentru certitudine fiscală;
- Utilizarea opțiunii de roll-back pentru ajustări retroactive.
Aceste măsuri devin instrumente strategice pentru companiile care urmăresc stabilitate și conformare fiscală pe termen lung în domeniul prețurilor de transfer.
Noa Insight
Începând cu anul fiscal 2026, România introduce limitări privind deductibilitatea cheltuielilor cu entități afiliate nerezidente, afectând tranzacțiile transfrontaliere în servicii de management, consultanță și drepturi de proprietate intelectuală. Acordul de preț în avans devine un instrument esențial pentru companii în gestionarea acestor noi reguli fiscale.
Implicații
Limitările de deductibilitate influențează companiile din grupuri multinaționale, iar acordurile de preț în avans oferă certitudine fiscală și reduc riscurile ajustărilor și disputelor cu autoritățile fiscale.
Elemente-cheie
- Acordul de preț în avans exclude aplicarea plafonului de 1% pentru tranzacțiile cu entități afiliate nerezidente vizate de noile reguli.
- Plafonul de deductibilitate de 1% se aplică dacă cifra de afaceri a companiei este sub 50 milioane EUR în anul precedent.
- Opțiunea de roll-back a acordului de preț în avans permite ajustarea tranzacțiilor pentru până la cinci ani anteriori.
Sursa originală a acestui articol este https://hotnews.ro/acordul-de-pret-in-avans-un-instrument-strategic-in-contextul-noilor-limitari-de-deductibilitate-in-romania-2136176 (link)
